Как уменьшать УСН на фиксированные взносы ИП?
Внимание:
Материал написан на основании Письма Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и Письма ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@
Давайте разбираться: например, авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15000 руб. и ИП хочет уменьшить его на страховые взносы за квартал 10000 руб.
Как это сделать?
Вариант 1: когда ИП перешел на уплату налогов в виде ЕНП.
В этом случае порядок такой:
1. ИП платит на ЕНП 15000 руб.
2. Затем подаёт заявление на зачет по 78 статье (только по ТКС или ЛК ИП) в сумме 10 000 руб. В заявлении указывает КБК страховых взносов.
3. Затем сдаёт уведомление об исчисленном авансовом платеже в сумме 5000 руб, в уведомлении указывает КБК УСН
4. Повторяет действия 1-3 за полугодие и 9 месяцев
5. По итогам года сдаёт декларацию по УСН до 25 апреля и платит годовой налог до 28 апреля.
Вариант 2: когда ИП платит налоги (УСН и фиксированные взносы) по КБК, пользуясь правом переходного периода 2023 года.
В этом случае ИП действует так:
1. Платит фиксированные взносы за квартал на КБК в сумме 10 000 руб.
2. Платит авансовый платеж по УСН по КБК за минусом страховых взносов в сумме 5 000 руб.
3. Повторяет действия 1-2 за полугодие и 9 месяцев
4. По итогам года сдаёт декларацию по УСН до 25 апреля и платит годовой налог до 28 апреля.
Напомним, что вариант 2 действует только в течение 2023 года и только до тех пор, пока вы не подали первое уведомление.
Нельзя, например, по работникам платить взносы на ЕНП и сдавать уведомления, а по ИП платить взносы по КБК.
Надеемся были полезны. За полной консультацией обращайтесь к нашим специалистам.